부가가치세 신고 및 부가가치세의 모든것

상품을 구매하거나 서비스를 제공 받을 때 흔히, 부가가치세 별도 또는 부가가치세 포함 등의 문구를 보신적 있을겁니다. 이러한 부가가치세 뜻, 부가가치세 신고기간, 부가가치세 납부에 대해서 총 정리해 보도록하겠습니다.

 부가가치세 뜻

부가가치세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.

 

   ✔ 과세기간: 통상 6개월

   ✔ 예정신고기간 : 3개월

   ✔ 개인사업자 : 1년 2회 부가세 신고

   ✔ 법인사업자 : 1년 4회 부가세 신고

 

 부가가치세 납부세액 계산

부가가치세 산출

 1) 매출세액 계산

   매출세액 = 매출액 x 부가세율(10%)

   예시) 1,000만원의 상품을 판매했을 경우 1,000만원 x10% = 100만원(매출세액)

 

 2) 매입세액 계산

   매입세액 = 매입액 x 부가세율(10%)

   예시) 500만원의 상품을 구매했을 경우 500만원 x10% = 50만원(매입세액)

 

 3) 부가가치세 납부 세액 계산

   납부할 세액 = 매출세액 - 매입세액

   예시) 100만원 - 50만원 = 50만원(부가가치세 납부세액)

 

✅매출세액에서 매입세액을 제외하고, 각종 공제와 감면사항을 차감하여 계산.

 부가가치세 납부의무자 및 부가가치세 면제 사업

영리목적의 유무에 불구하고 사업상(재화)의 판매나 서비스(용역)를 제공하는 모든 사업자는 부가가치세 신고, 납부할 의무가 있지만, 부가세가 면제되는 사업은 아래와 같습니다.

1. 가공되지 않은 식료품, 우리나라에서 생산된 농산물, 축산물, 임산물

2. 수돗물

3. 연탄과 무연탄

4. 여성용 생리 처리 위생용품

5. 의료보건 용역 및 혈액

6. 교육 용역

7. 일부를 제외한 여객운송 용역

8. 뉴스 통신 및 방송(뉴스 통신 진흥에 관한 법률)

9. 담배(담배사업법)

10. 금융, 보험 용역

11. 주택 및 토지의 임대 용역

12. 입주자 대표회의가 제공하는 복리시설로서 공동주택 어린이집의 임대 용역

13. 토지

14. 금융, 보험 용역

15. 직업상 제공하는 인적 용역

16. 예술창작품, 문화행사, 예술행사, 아마추어 운동경기 등

17. 도서관, 박물관, 미술관 등에 입장

18. 공익 목적으로 특정 단체가 공급하는 재화 혹은 용역

19. 지방자치단체조합이나 국가, 지방자지단체가 공급하는 재화 또는 용역

20. 공익단체에서 무상으로 공급하는 재화 또는 용역

 

 부가가치세 신고 대상 및 과세기간

부가가치세 신고의 경우 사업자의 유형에 따라 신고 회수가 다르지만, 대부분의 법인사업자와 개인사업자의 경우 1년에 2번 정도 신고를 한다고 보면 됩니다. 과세 대상 기간은 아래와 같습니다.

부가가치세 신고 대상 및 과세기간

 

 부가가치세 사업자 구분(일반사업자, 간이과세자)

부가가가치세는 사업자의 과세자 종류에 따라 일반과세자와 간이과세자에 대한 요율이 다르게 적용 됩니다. 특히, 간이과세자의 경우 업종에 따라 부가가치율은 다르게 적용되기 때문에, 업종별 부가가치율을 아래와 같시 살펴볼 필요가 있습니다.

 일반과세자와 간이과세자의 세액계산

사업자별 세액계산

 

 간이 과세자의 업종별 부가가치율

✅ 일반과세자의 경우 모든 업종에 대해서 10%의 부가가치 세율을 적용.

 부가가치세 증빙방법(매출증빙, 매입증빙, 기타증빙)

✅매출증빙

  ✔ 세금계산서 : 사업자가 고객에게 발행하는 세금계산서는 매출세액을 증빙하는 주요 자료임.

  ✔ 신용카드 매출전표 : 신용카드로 결제된 매출은 신용카드 매출전표로 증빙

  ✔ 현금영수증 : 현금으로 결제된 매출은 현금영수증 발행 증빙

  ✔ 전자세금계산서 사용 : 전자세금계산서를 사용하면 국세청에 자동으로 제출(별도 서류제출 없음)

 

✅매입에 대한 증빙

  ✔  세금계산서 : 사업자가 물품이나 용역을 구매할 때 받은 세금계산서 매입세액 공제 증빙 자료

  ✔  신용카드 매입전표 : 신용카드로 결제한 금액은 신용카드 매입전표 증빙

  ✔  현금영수증 : 현금으로 결제 매입한 금액도 현금영수증을 통해 증빙

  ✔  수입세금계산서 : 해외에서 물품 구입시 수입세금계산서 필요

 

✅기타증빙

  ✔  거래명세서 : 매출 및 매입 내역을 기록한 보조자료로 이용

  ✔  사업용 신용카드 사용 : 사업자는 사업용 신용카드를 사용하여 지출한 금액에 대해 매입 세액 공제를 받을 수 있음.

 

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